Несправедливое налогообложение
Досрочное использование своих пенсионных накоплений на улучшение жилищных условий - одно из самых ожидаемых позитивных событий года. Но есть одно но… Это налог на инвестиционный доход.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) с пенсионных накоплений при их получении был всегда, так как обязательные пенсионные взносы в размере 10 процентов от дохода удерживаются до налогообложения дохода. Но для досрочного использования разрешили уплату ИПН в течение 16 лет ежемесячно равными долями с момента достижения пенсионного возраста (статья 351-1 Налогового кодекса). Это позволяет использовать всю сумму сверх порога достаточности на жилье сейчас, а зафиксированную сумму - 10 процентов налога - выплатить потом.
Правда, государство облагает подоходным налогом всю сумму пенсионных накоплений, в которые помимо пенсионных взносов входит инвестиционный доход. В свое время для популяризации финансовых услуг среди населения ввели налоговые льготы. До сих пор освобождены от ИПН проценты по банковским вкладам населения, доходы физлиц от операций с государственными ценными бумагами, а также с ценными бумагами частных компаний, включенных в официальный список Казахстанской фондовой биржи. Поэтому налогообложение инвестдохода как части пенсионных накоплений ущемляет интересы вкладчиков ЕНПФ.
Кроме того, с наших денег удерживается и комиссия. Для ЕНПФ комиссионное вознаграждение от пенсионных активов - 0,01 процента в месяц от суммы активов (в 2020 году было 0,025 процента). Для Национального банка и управляющих инвестиционным портфелем комиссионное вознаграждение от инвестиционного дохода может быть до 7,5 процента от инвестдохода (комиссия Нацбанка сейчас 2 процента).
Таким образом, налоговая нагрузка на вкладчиков пенсионного фонда больше за счет налогообложения инвестдохода, и за комиссию ЕНПФ вкладчики тоже платят больше.
Если с дохода вначале удерживать ИПН, а потом обязательные пенсионные взносы, то это не снизит фактический доход. Например, при гросс-доходе (к начислению) 400 тысяч тенге в месяц выплата на руки сейчас составляет 328 250 тенге, при налогообложении до пенсионных взносов доход на руки будет 327 825 теге. Но тогда вкладчики получат свои пенсионные накопления без уплаты ИПН!
С другой стороны, есть налоговые льготы для инвалидов, родителей и опекунов инвалидов, приемных родителей детей-сирот, участников ВОВ и приравненных к ним лиц (статьи 345, 346 и 353 Налогового кодекса). У них есть право отнесения на вычет суммы дохода в пределах 882 МРП. При получении пенсионных накоплений, допустим, в сумме 5 миллионов тенге ИПН будет только с разницы 2 427 206 тенге. Поэтому взимать ИПН до уплаты пенсионных взносов в расцвете сил - это лишение людей потенциального права на налоговый вычет в пенсионном возрасте, когда выше риски инвалидности.
На мой взгляд, необходимо освободить от ИПН инвестиционный доход при получении пенсионных накоплений. В ЕНПФ ведется раздельный учет инвестиционного дохода и взносов, это видно каждому вкладчику. Например, сейчас у вкладчиков с накоплениями свыше порога достаточности с регулярными взносами в течение 15 лет и более инвестдоход составляет около 40 процентов от общей суммы накоплений. Так, у вкладчика с накоплениями 10 миллионов тенге инвестдоход около 4 миллионов тенге. При пороге достаточности, например, в 4 миллиона тенге можно использовать на жилье 6 миллионов тенге, тогда ИПН будет 600 тысяч тенге.
Агентство по регулированию и развитию финансовых рынков поясняет, что выплата пенсионных накоплений сверх порога достаточности будет пропорциональной. В нашем примере при выплате 6 миллионов тенге как части накоплений из пенсионных взносов будет идти 3,6 миллиона тенге, а из инвестдохода - 2,4 миллиона тенге. Тогда ИПН мог быть 360 тысяч тенге, а не 600 тысяч тенге.
Участники накопительной пенсионной системы должны иметь такое же право освобождения инвестдохода от ИПН, как и вкладчики банков и держатели ценных бумаг Казахстанской фондовой биржи. Особенно с учетом того, что это обязательные пенсионные взносы в размере 10 процентов от дохода, а не наши добровольные инвестиции.
Дана ДЖАРЛЫГАПОВА, финансист