Самозанятые без прежних льгот

С января 2019 года правительство, напомним, на пятилетний срок ввело ЕСП для самозанятых граждан, которым разрешили не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, если они оказывали услуги исключительно физическим лицам и сумма их годового дохода не превышала 1175 МРП (4 053 750 тенге в 2023 году).

Единый совокупный платеж объединил в себе четыре вышеуказанных обязательных платежа. В этом году ЕСПза один месяц составил 3450 тенге (1 МРП) для физлиц, проживающих в городах республиканского и областного значения и столице, и 1725 тенге (0,5 МРП) - для проживающих в других населенных пунктах.

Почувствуйте разницу

У само­занятых есть два варианта: зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и делать все отчисления или же стать наемным работником, за которого все взносы делает работодатель.

Если вы не захотите регистрировать ИП, а это возможно, если нет наемных работников и годовой доход не превышает 12 МЗП, то надо выбрать подходящий налоговый режим. Наиболее удобны и выгодны, как говорят налоговики, специальные налоговые режимы (СНР) на основе патента и в специальном мобильном приложении e-Salyq Business, которое позволяет выдать чек, а также рассчитает за вас все налоги и платежи, а именно:

- индивидуальный подоходный налог в размере 1 процента от полученного дохода;

- обязательные пенсионные взносы - 10 процентов от минимальной заработной платы (МЗП 85 тысяч тенге в 2024 году) - 8500 тенге, зачисляются на личный счет предпринимателя в ЕНПФ и формируют его пенсионные накопления;

- социальные отчисления - 3,5 процента от МЗП (2975 тенге в 2024 году);

- взносы на ОСМС - 5 процентов от 1,4 МЗП (5950 тенге).

Итого платежи без учета ИПН составят 17 425 тенге, что в 5 и 10 раз превышает размер ЕСП.

Кстати, самозанятый не имеет права нанимать работников. При наличии наемных работников нужно открывать ИП с налоговым режимом “Упрощенная декларация” и уплачивать единый платеж, включающий обязательные пенсионные взносы, социальные отчисления, взносы на ОСМС, отчисления на ОСМС, ИПН в размере 21,5 процента от фонда оплаты труда.

Использовать единый платеж разрешено ИП и юридическим лицам малого и среднего бизнеса, работающим по упрощенной декларации и специальному налоговому режиму для производителей сельскохозяйственной продукции.

Кому это выгодно?

Консультант по налогам для МСБ Берик ЗАИРОВ отметил, что для ИП, использующих мобильное приложение e-Salyq Business или СНР на основе патента, предельный доход за год не должен превышать 3528 МРП (13 025 376 тенге в 2024 году).

- На первый взгляд, очень выгодно, но надо помнить и о ежемесячных пенсионных, социальных отчислениях и взносах в ОСМС. Для начинающих самозанятых/предпринимателей с ежемесячной выручкой, допустим, 100 тысяч тенге получается очень высокая нагрузка: 17 425 + 1000 (ИПН) = 18 425 тенге. То есть предприниматель должен будет уплатить более 18 процентов налогов и платежей, это очень много! - подчеркнул Заиров.

Кроме того, добавил он, очень сильно ограничен список видов деятельности - всего 33, которые могут применять режимы на основе патента и в мобильном приложении. Например, ремесленники, которые изредка продают из дома или на ярмарках свои изделия, не могут использовать эти удобные налоговые режимы.

- По упрощенной декларации более широкий список видов деятельности, но там налоговая ставка 3 процента плюс платежи в сумме 17 425 тенге (если нет наемных работников и не уплачивается единый платеж. - Л. Т.), что невыгодно при старте. Кроме того, по упрощенной декларации очень важно не превышать порог дохода в 20 тысяч МРП в год - 73 840 000 тенге в новом году, так как при превышении этого порога нужно будет платить 12 процентов НДС, - пояснил консультант по налогам.

Видя, насколько увеличатся налоги и платежи для самозанятых в связи с отменой ЕСП, возникает вопрос: а будут ли они вообще регистрировать себя как ИП или тут проще, как говорится, вновь уйти в тень?

- На мой взгляд, ЕСП уплачивали очень сознательные граждане, которые старались исполнять свои обязательства перед государством, потому что фактически при оказании услуг физлицам сегодня вряд ли кто-то проверяет, есть у тебя ИП или нет. Исключение составляет, возможно, только сдача квартиры в аренду. Конечно, есть большой риск, что многие плательщики ЕСП не будут открывать ИП. В то же время всеобщее декларирование 2025 года даст толчок тому, чтобы самозанятые открывали ИП и официально делали все отчисления, - полагает Берик Заиров.

По его словам, в КГД и Миннацэкономики сейчас идут обсуждения по поводу того, чтобы ввести с 2025 года новый налоговый режим для самозанятых со ставкой ИПН 4 процента, в которые также будут входить пенсионные взносы, соцотчисления и взнос на ОСМС. В то же время эксперты - члены рабочей группы - настаивают на ставке 3 процента.

Конечно, это более приемлемый налоговый режим, нежели тот, который будет действовать уже в следующем году.

Когда за вас заплатит квартирант

Среди самозанятых немало тех, кто имеет доход от сдачи квартир в аренду. В комитете государственных доходов Минфина для такой категории граж­дан разработали отдельные правила уплаты налогов и соцплатежей с 2024 года.

Так, они могут зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги и соцплатежи в зависимости от выбранного налогового режима:

- СНР на основе патента - ставка ИПН 1 процент от дохода, патент выкупается на срок от месяца до года;

- СНР на основе упрощенной декларации - ставка ИПН 1,5 процента, социального налога 1,5 процента, отчетность предоставляется раз в полугодие;

- СНР с использованием специального мобильного приложения - ставка ИПН 1 процент, отчетность предоставлять не нужно.

Помимо налогов нужно будет ежемесячно уплачивать и социальные платежи в размере 17 425 тенге.

Тем, кто сдает квартиры в аренду, можно и не регистрировать ИП, но тогда придется раз в год предоставлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) и оплачивать ИПН в размере 10 процентов от полученного дохода.

Любопытно, что при сдаче квартиры в аренду юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю налоги за вас будет уплачивать арендатор. Его обязательства: ИПН в размере 10 процентов, обязательные пенсионные взносы - 10 процентов и взносы на ОСМС - 2 процента от полученного дохода.

К слову, пенсионерам, сдающим квартиру, по закону не нужно делать пенсионные, социальные отчисления и взносы на соцмедстрахование. Поэтому они могут открыть ИП и платить только 1 процент ИПН.

Льготы для платформ

На каких условиях с нового года будут работать платформенные занятые? По словам Берика Заирова, на данный момент в Налоговом кодексе для них нет отдельных условий, поэтому они будут работать на общих основаниях.

Если же налоговые поправки примут до конца этого года, то для платформенных занятых будет единый платеж 4 процента, в который будут входить налог, пенсионный взнос, соцотчисления и соцмедстрахование.

- Но даже если поправки примут, единым платежом 4 процента смогут воспользоваться только самозанятые, которые работают на цифровой платформе, например таксисты и курьеры. Если самозанятый, например, занимается репетиторством, дает уроки напрямую физлицам, то для него такие условия не предусмотрены, - отметил Заиров.

Пенсия и медуслуги в зоне доступа

В комитете госдоходов Минфина нашему корреспонденту сообщили, что плательщиками ЕСП могли быть только самозанятые. Неработающие граждане, те же домохозяйки, не могли платить ЕСП (но на самом деле многие из них по совету самих же чиновников использовали ЕСП). Однако, чтобы получать услуги в рамках ОСМС, они могли перечис­лять самостоятельные взносы.

По информации Фонда соцмедстрахования, с нового года домохозяйки по-прежнему могут оставаться в системе ОСМС, делая отчисления в качестве самостоятельных плательщиков по формуле: 5 процентов от 1 МЗП, что в 2024 году составит 4250 тенге.

Перечислить платеж можно через любое отделение банка второго уровня, АО “Казпочта”, мобильные приложения банков и терминалы самообслуживания.

Аналогичным образом домохозяйки могут делать и добровольные пенсионные отчисления. Для этого даже не нужно заключать договор с ЕНПФ - счет открывается автоматически при поступлении первого взноса. В таком случае человек сам может устанавливать периодичность взносов и их размер. Добровольные пенсионные взносы можно перечислять через банковские мобильные приложения или же в отделениях банков второго уровня.

Но если вы хотите получать выплаты из ГФСС при наступлении того или иного социального риска, нужно обязательно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или же устроиться наемным работником, заявили в Минтруда.

Лэйла ТАСТАНОВА, рисунок Владимира КАДЫРБАЕВА, Астана

Опрос в тему

К чему приведёт отмена ЕСП?

- Самозанятые не захотят платить такие большие взносы и вновь уйдут в тень.

- Люди, опасаясь выпасть из системы ОСМС, ЕНПФ и соцстрахования, зарегистрируют ИП и принесут стране бешеную статистику деловой активности.

- Грамотные самозанятые подождут 2025 года, когда начнется всеобщее декларирование доходов, и введут единый налог в 4 процента.

- Ничего особого не произойдет: те, кто не платил ЕСП, не станут и налоги платить.

Проголосовать можно на сайте газеты “Время” www.time.kz

Возвращаясь к напечатанному

Мнения наших читателей

Если в вашем окружении (по соседству, в детсаду или в школе у детей, на работе) появится больной корью, ваша реакция?

- Караул, срочно уходим в онлайн, самоизолируемся!....................... 32%

- Мы не боимся - мы привиты......................... 58%

- Говорят, можно поставить вакцину в течение 72 часов… Мы еще успеем!............... 10%