Курочка по зёрнышку клюёт...

Наш корреспондент путем собственных подсчетов и при содействии эксперта - аналитика Ассоциации финансистов Казахстана Мерея ИСАБЕКОВА вник в детали налоговой инициативы президента

В одном из недавних номеров мы подсчитали привлекательность для казахстанцев новой жилищно-ипотечной программы “7-20-25” (см. “Инициатива реализуема”, “Время” от 24.3.2018 г.). Судя по отзывам - телефонным звонкам и письмам в редакцию, нашим читателям понравилась идея донести плюсы и минусы будущего проекта через неопровержимые аргументы - цифры, факты и расчеты. По такому же пути мы решили пойти, рассматривая и вторую президентскую инициативу - “Снижение налоговой нагрузки для повышения заработных плат низкооплачиваемых работников”.

Сколько и кто

Напомним, в своем выступлении глава государства сказал следующее (здесь и далее в цитатах выделено нами. - Р. Б.):
“В целях поддержки работающих казахстанцев с относительно низким размером заработной платы предлагаю с 1 января 2019 года снизить их налоговую нагрузку в 10 раз - до 1 процента. Снижение налоговой нагрузки через индивидуальный подоходный налог надо сделать для тех, кто получает оплату труда не более 25-кратного размера минимального расчетного показателя в месяц. При этом необходимо, чтобы высвобождаемые средства от такого снижения были направлены на увеличение оплаты их труда”.
Президент подчеркнул, что в результате реализации второй инициативы “у не менее одной трети наемных работников страны, это более 2 миллионов человек, вырастет заработная плата без увеличения нагрузки на работодателей”.
Прежде чем перейти собственно к налогообложению, вооружимся некоторыми официальными статданными и исходной информацией.
В 2018 году месячный расчетный показатель (МРП) составляет 2405 тенге, и это значит, что 25-кратный размер МРП равен 60 125 тенге.
Среднемесячная номинальная зарплата в феврале этого года достигла отметки 151 482 тенге. Причем самую низкую зарплату получали работники сферы рыболовства и аквакультуры - 42 525 тенге. В числе низкооплачиваемых фигурируют также работники дошкольного и начального образования с жалованьем соответственно 62 631 и 76 114 тенге, а также лица, предоставляющие “социальные услуги с обеспечением проживания” (простите за канцеляризмы, но такой уж он, язык комитета по статистике Миннацэкономики), - 76 028 тенге.
Можно предположить, что президентская налоговая инициатива в первую очередь нацелена именно на представителей вышеперечисленных отрас­лей. Конечно, зарплата в образовательной и социальной сферах превышает 25-кратный МРП, но, возможно, и эти наши граждане попадут в категорию низкооплачиваемых, поскольку на руки после вычетов всех налогов получают незавидную сумму.
Так вот, согласно данным комстата МНЭ, по состоянию на конец 2017 года в стране насчитывалось 500 работников рыболовства и аквакультуры, 172 600 специалистов дошкольного и 9800 начального образования, а также 26 300 человек, работающих в сфере “предоставления социальных услуг с обеспечением проживания”. Итого: 209 200 человек.
Но президент говорил о двух миллионах… Кто же эти люди, где они трудятся и сколько зарабатывают? Эти вопросы мы направили в комитет по статистике Миннац­экономики, но ответа пока не получили. Может, в статведомстве и сами не в курсе, почему цифры, названные президентом, разнятся с их официальными данными?

Зато на помощь нам пришли в Ассоциации финансистов Казахстана (АФК), куда мы тоже направили свои вопросы.
- К сожалению, у нас нет точных данных по поводу того, какое количество официально трудоустроенных граждан получают зарплату меньше 25 МРП, однако можно произвести примерные расчеты: комитет по статистике раз в два года проводит исследование по размерам начисленной зарплаты, и последнее было проведено по состоянию на конец июня 2017 года, - сообщил “Времени” Мерей Исабеков (на снимке). - Так, численность работников тогда составила 2 943 000 человек (без учета малого бизнеса). В среднем их заработная плата была равна 142,1 тыс. тенге, что примерно соответствует среднему уровню по стране. Заработную плату менее 60 тыс. тенге получали 715 230 человек. Между тем в секторе МСБ были заняты более 3,1 млн. человек. Если принять, что распределение заработных плат в МСБ схоже с исследованной группой, то количество работников, которых затронет новая президентская инициатива, составляет 1,4-1,6 млн. человек.
По данным АФК, отметил Исабеков, люди, получающие зарплату менее 60 000 тенге, трудятся преимущественно в системах образования (41,6 процента от общего количества людей с такой зарплатой), здравоохранения (14,1 процента) и в сфере госуправления и обороны (10,5 процента).

Плюс, минус, равно

А теперь давайте подсчитаем, что изменится для казахстанцев с низким заработком после реализации рассматриваемой инициативы президента.
Сегодня зарплата работников начисляется следующим образом:
1) из оклада минусуются ОПВ (обязательные пенсионные взносы) в размере 10 процентов;
2) из полученной суммы вычитается МЗП (минимальная зарплата), которая не облагается подоходным налогом;
3) с полученного результата рассчитываем индивидуальный подоходный налог (ИПН) в размере 10 процентов и отнимаем его;
4) к полученной сумме прибавляем МЗП.
В итоге получаем “сумму на руки”.
Вот как это будет выглядеть для зарплаты, не превышающей 25-кратный МРП в размере 60 125 тенге:
1-а) 60 125 минус 10% (ОПВ) = 54 112,5 тенге;
2-а) 54 112,5 минус 28 284 (МЗП) = 25 828,5 тенге;
3-а) 25 828,5 минус 10% (ИПН) = 23 245,65 тенге;
4-а) 23 245,65 плюс 28 284 (МЗП) = 51 529,65 тенге.
То есть при окладе в 60 125 тенге работник получает на руки 51 529,65 тенге.
Теперь посмотрим, как изменится конечный результат после введения инициативы при сохранении всех других действующих правил начисления и выплаты зарплаты:
1-б) 60 125 минус 10% (ОПВ) = 54 112,5 тенге;
2-б) 54 112,5 минус 28 284 (МЗП) = 25 828,5 тенге;
3-б) 25 828,5 минус 1% (ИПН) = 25 570,2 тенге;
4-б) 25 570,2 плюс 28 284 тенге (МЗП) = 53 854,2 тенге.
Как видим, разница между нынешним показателем “на руки” и тем, который будет после реализации инициативы, составит 2 324,55 тенге в месяц, или 27 894,6 тенге в год.
К слову, Мерей Исабеков пришел точно к такому же результату.
Но как все будет выглядеть в конечном итоге, пока неизвестно. Министерство национальной экономики, которое назначено исполнителем второй инициативы, работает над предложениями по ее реализации. Выкладки ведомства, как было объявлено, должны быть готовы до 1 июля.
“В рамках данного направления планируется выработать предложения по изменению норм налогового законодательства. Будет проработан вопрос снижения размера индивидуального подоходного налога работникам с низким размером заработной платы. Планируется рассмотреть порядок обложения и механизм администрирования ИПН. Кроме того, будут изучены возможности внедрения прогрессивной шкалы ИПН”, - сообщил по этому поводу 13 марта министр национальной экономики Тимур СУЛЕЙМЕНОВ.
А пока в правительстве занимаются этой важной работой, мы вместе с Мереем Исабековым решили подсчитать, каким будет эффект от реализации второй инициативы, так сказать, в масштабах страны:
- По нашим подсчетам, в результате реализации данной инициативы ежемесячные налоговые поступления сократятся примерно на 3 млрд. тенге, или на 36 млрд. в год. К слову, последние три года поступления в бюджет по выплатам ИПН увеличивались в среднем на 66 млрд. тенге в год и в 2017-м составили в совокупности по стране 750,21 млрд. тенге. С другой стороны, примерно 1,5-2 млн. граждан страны получат надбавку к своим заработным платам до 4,5 процента. У людей с низким заработком чаще всего нет возможности экономить, и данные средства, скорее всего, практически в полном объеме пойдут на потребительские расходы, что тоже немаловажно.

Прогресс похож на регресс…

Ну а что же с прогрессивной шкалой подоходного налога, возможность введения которой поручил правительству изучить президент?
Разговоры о ее внедрении ходят в стране уже давно, на протяжении чуть ли не всей истории независимости. Но не будем уходить далеко, вспомним текущее десятилетие. Эту шкалу планировали ввести в 2011 году, однако в октябре 2010-го тогдашний министр финансов республики Болат ЖАМИШЕВ сообщил, что сроки переносятся на 2013 год. Господин Жамишев тогда же проинформировал общественность, как будут начисляться эти самые прогрессивные налоги. Для тех, кто зарабатывает до 300 000 тенге в месяц, ИПН составит 10 процентов, для зарабатывающих от 300 000 до
500 000 тенге - в размере 15 процентов. Ну а богатым гражданам, имеющим доход более полумиллиона тенге, пришлось бы отдавать государству в виде ИПН 20 процентов. Однако в 2013 году стало понятно, что никакой прогрессивной шкалы не будет.
Между тем в 2015 году директор департамента налоговой и таможенной политики Миннац­экономики Азамат АМРИН сообщил, что ИПН будет расти по 1 проценту в год. Мол, в 2017 году граждане будут платить 11 процентов с зарплаты, в 2018-м - 12. Но и эта инициатива заглохла. И официально трудоустроенные граждане республики по-прежнему платят 10 процентов ИПН.
Как сложится на этот раз, покажет время.

Руслан БАХТИГАРЕЕВ, коллаж  Владимира КАДЫРБАЕВА, Алматы

Из досье

- По данным комитета по статистике МНЭ, в феврале 2018 года экономически активное население Казахстана составляло 8 937 400 человек, в том числе количество занятого населения - 8 496 700, безработных - 440 700 человек.
- Самая высокая ежемесячная зарплата в республике - в сфере морского и прибрежного пассажирского транспорта - 747 172 тенге.